Question 1

À quel niveau de chiffre d'affaires l'immatriculation à la TVA est-elle obligatoire ?

Accepted Answer

Tout opérateur dont le chiffre d'affaires tiré de la vente de biens ou de la prestation de services dépasse 1 800 000 THB par an est légalement tenu de s'immatriculer à la TVA. Délai • Vous devez déposer votre demande d'immatriculation dans un délai de 30 jours à compter de la date à laquelle votre chiffre d'affaires atteint le seuil. • Cette obligation s'applique aussi bien aux personnes physiques qu'aux personnes morales. Calcul du chiffre d'affaires • Seul le chiffre d'affaires issu d'activités soumises à la TVA est pris en compte. • Le chiffre d'affaires tiré d'activités exonérées en vertu de la Section 81 du Code des impôts est exclu. Si vous n'êtes pas certain que votre chiffre d'affaires a atteint le seuil, consultez notre équipe.

Question 2

Puis-je m'immatriculer à la TVA avant d'atteindre 1,8 million THB ?

Accepted Answer

Oui — c'est ce que l'on appelle l'« immatriculation volontaire ». Les opérateurs dont le chiffre d'affaires n'a pas encore atteint 1,8 million THB par an peuvent choisir de s'immatriculer à la TVA. Raisons courantes d'une immatriculation volontaire • Souhait d'émettre des factures fiscales (sans immatriculation à la TVA, seuls des reçus ordinaires peuvent être émis) • Vos clients sont des entreprises ou organisations qui ont besoin de factures fiscales comme TVA déductible • Souhait de récupérer la TVA déductible sur les biens ou services achetés pour l'activité • Souhait d'obtenir un certificat PP.20 pour renforcer la crédibilité de votre entreprise À noter • Une fois immatriculé, vos obligations sont identiques à celles des opérateurs ayant atteint le seuil (dépôt mensuel du PP.30, émission de factures fiscales, tenue des registres TVA déductible/collectée) • Pour annuler l'immatriculation à la TVA, vous devez suivre la procédure de radiation du Département des impôts Consultez notre équipe pour évaluer si l'immatriculation volontaire est adaptée à votre activité.

Question 3

Quels types d'activités sont exonérés de TVA ?

Accepted Answer

En vertu de la Section 81 du Code des impôts, les activités suivantes sont exonérées de TVA : Vente de biens • Produits agricoles (à l'état frais ou conservé), tels que riz, légumes et fruits • Animaux vivants et morts, viande, œufs et lait • Engrais, aliments pour animaux et produits phytosanitaires • Journaux, magazines et manuels scolaires Services • Transport intérieur (terrestre et fluvial) • Enseignement dispensé par des établissements publics et privés • Soins médicaux fournis par des établissements de santé publics et privés • Audit comptable, services juridiques et autres professions libérales • Services de bibliothèque, de musée et de zoo • Services de recherche • Services des collectivités locales (non commerciaux) Exceptions importantes • Certaines activités exonérées peuvent s'immatriculer volontairement, comme les agriculteurs, les vendeurs de journaux et les transporteurs • Certaines activités ne peuvent pas s'immatriculer, même si elles le souhaitent, comme les établissements de santé, les établissements d'enseignement, les auditeurs et les avocats Si vous n'êtes pas certain que votre activité est exonérée, consultez notre équipe.

Question 4

Combien de temps prend le processus ?

Accepted Answer

Délais estimatifs • Préparation des documents et dépôt : environ 3 à 5 jours ouvrés (après réception de l'ensemble des documents) • Attente du rendez-vous d'inspection : selon le bureau local du Département des impôts • Réception du PP.20 : environ 45 jours ouvrés après l'approbation de l'agent (envoi par courrier ou retrait en personne) Situations pouvant prolonger les délais • Documents incomplets ou incorrects nécessitant correction et renvoi • L'agent du fisc demande des pièces complémentaires (les exigences varient selon le district) • Les locaux sont situés dans une copropriété, nécessitant des documents supplémentaires de la copropriété • La partie consentante rencontre des problèmes avec ses documents Dans l'ensemble, de la préparation des documents à la réception du PP.20, comptez environ 2 à 3 mois (hors délais de préparation des documents par le client).

Question 5

Que faut-il préparer pour l'inspection des locaux par le fisc ?

Accepted Answer

Après le dépôt, un agent du Département des impôts local planifie une visite d'inspection de vos locaux réels (par téléphone ou e-mail). Ce qu'il faut préparer • Enseigne de la société/de l'entreprise clairement visible à l'entrée des locaux • Originaux de tous les documents utilisés pour l'immatriculation • L'agent peut demander à consulter le plan d'activité, des exemples de produits/services, ou des preuves que l'entreprise prépare réellement son activité (construction d'usine, achat de marchandises, commandes de production, etc.) Ce que l'agent vérifie • La localisation réelle correspond-elle à celle déclarée ? • Une enseigne commerciale est-elle présente ? • Les locaux sont-ils adaptés au type d'activité déclaré ? • Les documents sont-ils complets et corrects ? En cas de corrections nécessaires • L'agent précisera ce qui doit être corrigé ou quelles pièces complémentaires sont requises • Un gérant devra remettre les documents en personne au bureau local du Département des impôts, ou peut mandater un représentant pour agir en son nom — dans ce cas, une procuration (avec timbre fiscal apposé) doit être préparée, accompagnée de la carte d'identité du mandataire et d'une copie de la carte d'identité du mandant • Cette démarche doit se poursuivre jusqu'à l'obtention de l'approbation Notre équipe vous conseillera à l'avance sur la préparation des locaux et des documents pour que l'inspection se déroule sans encombre.

Question 6

Peut-on s'immatriculer à la TVA si les locaux sont dans une copropriété ?

Accepted Answer

Oui, mais vous devrez préparer des documents supplémentaires auprès de la copropriété, et certains problèmes peuvent survenir. Documents supplémentaires requis • Document d'immatriculation de la copropriété • Procès-verbal de l'assemblée de la copropriété • Numéro fiscal de la copropriété • Lettre de la copropriété confirmant que les locaux sont situés dans une zone commerciale Problèmes courants • Le gestionnaire de la copropriété peut consentir à l'immatriculation de la société mais refuser de consentir à l'immatriculation à la TVA en raison des préoccupations liées à l'affichage d'une enseigne commerciale • Certaines copropriétés ont des règlements interdisant l'usage commercial • Les règles de chaque copropriété diffèrent Nous vous recommandons de vérifier avec la copropriété, avant de commencer, si elle consent à l'immatriculation à la TVA dans ses locaux. Notre équipe vous aidera à coordonner et à envisager des alternatives.

Question 7

Quelles sont mes obligations après l'immatriculation à la TVA ?

Accepted Answer

Une fois immatriculé à la TVA, vous avez des obligations régulières à respecter. Obligations mensuelles • Déposer le PP.30 (déclaration de TVA) chaque mois — même en l'absence d'achats ou de ventes • Délai de dépôt : avant le 15 du mois suivant (papier) ou avant le 23 du mois suivant (en ligne via e-Filing) • Tenir mensuellement les registres de TVA déductible et de TVA collectée Obligations lors de chaque vente • Émettre une facture fiscale à l'acheteur à chaque vente de biens ou prestation de services • La facture fiscale doit contenir toutes les mentions légales obligatoires (nom, adresse, numéro fiscal, montant, montant de TVA) Autres obligations • Notifier le Département des impôts de tout changement (adresse, nom, succursales) dans un délai de 15 jours • Conserver tous les documents fiscaux pendant au moins 5 ans Notre équipe vous donnera une présentation détaillée de toutes vos obligations à l'issue de l'immatriculation.

Question 8

Quelle est la différence entre le dépôt papier et en ligne du PP.30 ?

Accepted Answer

Dépôt papier • Délai : avant le 15 du mois suivant • Lieu : au bureau local du Département des impôts • Paiement : au guichet du Département des impôts ou à la banque désignée Dépôt en ligne via le système e-Filing du Département des impôts • Délai : avant le 23 du mois suivant (prorogation de 8 jours) • Lieu : efiling.rd.go.th • Paiement : virement bancaire, QR Code ou carte de crédit Recommandation • Le dépôt en ligne est plus pratique, vous accorde 8 jours supplémentaires et évite les déplacements • Le Département des impôts encourage le dépôt en ligne pour réduire l'usage du papier La prorogation de 8 jours pour le dépôt en ligne est valable jusqu'en 2027.

Question 9

Qu'est-ce que le PP.36 et dois-je le déposer après mon immatriculation à la TVA ?

Accepted Answer

Le PP.36 est le formulaire de reversement de TVA pour le compte de vendeurs étrangers. Il est utilisé lorsque votre entreprise paie des biens ou services fournis par un opérateur étranger non immatriculé à la TVA en Thaïlande. Exemples de situations nécessitant le dépôt du PP.36 • Frais de publicité Meta Ads (Facebook/Instagram) • Frais de publicité Google Ads • Frais de services SaaS ou logiciels étrangers • Autres frais versés à des sociétés étrangères pour des services utilisés en Thaïlande Délais de dépôt • Dans les 7 jours suivant la fin du mois de paiement (papier) • Dans les 15 jours suivant la fin du mois de paiement (en ligne) Différence avec le PP.30 • PP.30 = récapitulatif mensuel de TVA déductible et collectée (à déposer chaque mois) • PP.36 = reversement de TVA pour le compte de vendeurs étrangers (à déposer uniquement les mois où de tels paiements sont effectués) Si votre entreprise engage des dépenses auprès de sociétés étrangères, notre équipe vous conseillera sur le dépôt correct du PP.36.

Question 10

Quelles sont les pénalités en cas de non-dépôt du PP.30 ou du PP.36 ?

Accepted Answer

Les pénalités pour le PP.30 et le PP.36 suivent les mêmes règles, et jusqu'à 3 types de charges peuvent s'appliquer. 1. Amende pénale (en cas de non-dépôt ou de dépôt tardif) • Retard de 7 jours ou moins : amende de 300 THB • Retard de plus de 7 jours : amende de 500 THB 2. Majoration (en cas de paiement tardif de la taxe) • Taux : 1,5 % par mois du montant de la taxe due • Tout mois partiel est compté comme un mois complet • Si aucune taxe n'est due, aucune majoration ne s'applique (seule l'amende pénale) 3. Pénalité • Pour une déclaration rectificative : pénalité de 1× le montant supplémentaire de taxe dû • Pour un défaut total de dépôt : pénalité de 2× le montant de la taxe due Points importants • PP.30 : doit être déposé chaque mois même en l'absence de transactions (déclaration néant) • PP.36 : ne doit être déposé que les mois où des paiements à des opérateurs étrangers sont effectués Ces 3 types de charges s'appliquent de la même manière au PP.30 et au PP.36.

Question 11

Proposez-vous un service de dépôt en personne au Département des impôts ?

Accepted Answer

Notre service standard consiste à déposer l'immatriculation à la TVA via le système électronique du Département des impôts, ce qui est pratique et rapide. Pour les cas où vous souhaitez déposer des documents directement au bureau local du Département des impôts en personne, nous proposons également ce service, avec des frais supplémentaires couvrant les déplacements et la gestion du dossier. Veuillez prévenir notre équipe à l'avance si vous souhaitez bénéficier de ce service, afin que nous puissions estimer les frais et organiser les démarches.

Question 12

Un étranger ou une personne morale étrangère peut-il s'immatriculer à la TVA ?

Accepted Answer

Oui — mais les conditions diffèrent selon le statut de l'opérateur. Personnes morales étrangères (participation étrangère supérieure à 49 %) Elles doivent d'abord obtenir une autorisation d'exercer en vertu de la loi sur les entreprises étrangères B.E. 2542 (1999), selon 2 voies principales : • FBL (Foreign Business License) — délivrée directement par le ministère du Commerce, pour les activités relevant des listes 2 ou 3 de la loi • FBC (Foreign Business Certificate) — obtenu après réception d'un certificat de promotion de l'investissement du BOI, ou par des droits issus d'un traité (ex. : le Traité d'amitié pour les ressortissants américains) • Une fois le FBL ou FBC obtenu et la personne morale correctement constituée, l'immatriculation à la TVA peut avoir lieu Personnes physiques étrangères • En général, les étrangers ne peuvent pas s'immatriculer en tant qu'entrepreneur individuel en Thaïlande, sauf les ressortissants américains bénéficiant des droits issus du Traité d'amitié Thaïlande–États-Unis • En pratique, la plupart des étrangers doivent d'abord créer une société (personne morale), puis s'immatriculer à la TVA au nom de cette société Opérateurs établis hors du Royaume • Si l'opérateur est établi à l'étranger mais dispose d'un agent en Thaïlande, cet agent peut déposer la demande d'immatriculation en son nom • Une procuration écrite est requise, certifiée par une ambassade, un consulat, ou toute autre personne agréée par le Directeur général du Département des impôts Documents supplémentaires pour les étrangers • Copie du passeport ou document de voyage équivalent, ou carte d'identification des étrangers • Copie de la licence commerciale (FBL ou FBC) Autres conditions • Le seuil de chiffre d'affaires de 1,8 million THB/an s'applique de la même manière qu'aux opérateurs thaïlandais • Les obligations post-immatriculation (PP.30 mensuel, factures fiscales, registres TVA déductible/collectée) sont identiques Notre équipe a l'expérience d'accompagner des opérateurs étrangers, particuliers comme personnes morales, et peut vous fournir une consultation adaptée à votre situation.

Question 13

Un particulier (entrepreneur individuel) peut-il s'immatriculer à la TVA, et le devrait-il ?

Accepted Answer

Oui — les particuliers exerçant une activité commerciale peuvent s'immatriculer à la TVA au même titre que les personnes morales, aussi bien lorsque le chiffre d'affaires atteint le seuil de 1,8 million THB/an (obligatoire) qu'à titre volontaire (avant d'atteindre ce seuil). Vous devriez vous immatriculer lorsque • Votre chiffre d'affaires atteint 1,8 million THB/an — obligation légale • La plupart de vos clients sont des entreprises qui ont besoin de factures fiscales — l'immatriculation vous donne un avantage concurrentiel • Vous avez des coûts élevés en marchandises ou matières premières — vous pouvez récupérer la TVA déductible pour réduire vos coûts. Exemple : un grossiste achetant 200 000 THB de matières premières par mois peut récupérer jusqu'à 14 000 THB de TVA par mois Vous n'avez peut-être pas encore besoin de vous immatriculer lorsque • La plupart de vos clients sont des particuliers qui n'ont pas besoin de factures fiscales • Petite entreprise, faibles revenus, faibles coûts — la récupération de TVA déductible serait minime • Vous n'êtes pas prêt à déposer le PP.30 chaque mois et à tenir des registres TVA. Exemple : un développeur freelance gagnant 50 000 THB par mois auprès de clients particuliers avec des coûts quasi nuls Points clés pour les particuliers • Les documents d'immatriculation diffèrent légèrement de ceux des personnes morales (seuls la carte d'identité et le certificat de résidence sont nécessaires) • Les obligations post-immatriculation (PP.30 mensuel, factures fiscales, registres fiscaux) sont identiques Si vous n'êtes pas certain de la marche à suivre, consultez notre équipe pour une analyse de votre situation.

Immatriculation à la TVA — Accompagnement jusqu'à l'obtention du PP.20

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