Question 1

Da quale fatturato è obbligatoria la registrazione IVA?

Accepted Answer

Gli operatori con un fatturato derivante dalla vendita di beni o servizi superiore a 1.800.000 THB all'anno sono obbligati per legge a registrarsi ai fini IVA. Termini • La registrazione deve avvenire entro 30 giorni dal raggiungimento della soglia di fatturato. • L'obbligo si applica sia a persone fisiche che a persone giuridiche. Calcolo del fatturato • Si considerano solo le entrate da vendite di beni e servizi soggetti a IVA. • Le entrate da attività esentate ai sensi della Section 81 of the Revenue Code non vengono conteggiate. Contattateci se non siete sicuri di aver superato la soglia di fatturato.

Question 2

È possibile registrarsi prima dei 1,8 milioni di THB?

Accepted Answer

Sì, si chiama "registrazione volontaria". Gli operatori con un fatturato inferiore a 1.800.000 THB all'anno possono scegliere di registrarsi ai fini IVA. Motivi comuni per la registrazione volontaria • Si desidera emettere fatture fiscali ai clienti (senza registrazione IVA è possibile emettere solo ricevute). • I clienti sono aziende che necessitano di fatture fiscali come documento di acquisto. • Si desidera detrarre l'IVA a credito su beni o servizi acquistati per l'attività. • Si desidera un certificato PP.20 per rafforzare la credibilità dell'azienda. Importante • Dopo la registrazione valgono gli stessi obblighi degli operatori sopra la soglia (presentazione mensile del PP.30, emissione di fatture fiscali, tenuta dei registri IVA acquisti e vendite). • Per cancellare la registrazione IVA è necessario seguire la procedura dell'Agenzia delle Entrate. Contattateci per valutare se la registrazione volontaria sia conveniente per la vostra attività.

Question 3

Quali attività sono esentate dall'IVA?

Accepted Answer

Ai sensi della Section 81 of the Revenue Code, le seguenti attività sono esentate dall'IVA. Vendita di beni • Prodotti agricoli (freschi o conservati), come riso, verdure, frutta. • Animali vivi e non lavorati, carne, uova, latte. • Fertilizzanti, mangimi, pesticidi per piante e animali. • Giornali, riviste, libri di testo. Servizi • Trasporto interno (via terra e via acqua). • Istruzione di istituti scolastici pubblici e privati riconosciuti. • Assistenza medica di ospedali pubblici e privati. • Revisione contabile, consulenza legale e altre libere professioni. • Servizi di biblioteche, musei e zoo. • Servizi di ricerca. • Servizi degli enti locali (se non di natura commerciale). Eccezioni • Alcune attività esentate possono registrarsi volontariamente, come agricoltori, venditori di giornali e imprese di trasporto. • Alcune attività non hanno diritto alla registrazione, come ospedali, istituti scolastici, revisori contabili e avvocati. Contattateci se non siete sicuri che la vostra attività sia esente o meno.

Question 4

Quanto tempo richiede il processo di registrazione?

Accepted Answer

Tempistiche indicative • Preparazione documenti e presentazione: circa 3–5 giorni lavorativi (dopo la ricezione di tutti i documenti). • Attesa dell'ispezione del funzionario fiscale: dipende dall'ufficio fiscale locale. • Ricevimento del certificato PP.20: circa 45 giorni lavorativi dall'approvazione (per posta o ritiro presso l'ufficio fiscale locale). Situazioni che possono richiedere più tempo • Documenti mancanti o errati — sono necessarie correzioni e integrazioni. • Il funzionario fiscale richiede documenti aggiuntivi (varia a seconda della zona). • La sede è in un condominio — sono necessari documenti aggiuntivi dall'amministrazione condominiale. • Problemi con i documenti del concedente. Dall'inizio della preparazione dei documenti al ricevimento del certificato PP.20 occorrono generalmente 2–3 mesi (esclusi i tempi per la raccolta dei documenti da parte del cliente).

Question 5

Cosa preparare per l'ispezione fiscale?

Accepted Answer

Dopo la presentazione, l'ufficio fiscale locale fisserà un appuntamento per l'ispezione della vostra sede reale (tramite telefono o e-mail). Cosa preparare • Insegna dell'azienda — visibilmente affissa all'esterno della sede. • Documenti originali di tutta la documentazione di registrazione presentata. • Il funzionario potrebbe richiedere il piano aziendale, campioni di prodotti o servizi oppure prove dell'avvio dell'attività, ad es. acquisto di merce o lavori di costruzione. Cosa verifica il funzionario • Se la sede corrisponde all'indirizzo dichiarato. • Se l'insegna è presente. • Se la sede è adeguata alla natura dell'attività. • Se tutti i documenti sono completi e corretti. In caso di correzioni richieste • Il funzionario indica quali documenti devono essere corretti o integrati. • Gli amministratori devono presentare i documenti personalmente presso l'ufficio fiscale locale, oppure delegare un rappresentante. A tal fine è necessario predisporre una procura (con marca da bollo), il documento d'identità del delegato e una copia del documento d'identità del delegante. • Il processo si ripete fino all'approvazione del funzionario. Il nostro team vi consiglierà in anticipo sulla preparazione della sede e dei documenti, in modo che l'ispezione si svolga senza intoppi.

Question 6

È possibile registrare l'IVA con sede in un condominio?

Accepted Answer

Sì, ma sono necessari documenti aggiuntivi dall'amministrazione condominiale e potrebbero verificarsi alcune complicazioni. Documenti aggiuntivi • Certificato di registrazione dell'amministrazione condominiale. • Verbale dell'assemblea condominiale. • Codice fiscale dell'amministrazione condominiale. • Lettera di conferma dell'amministrazione condominiale che attesta che la sede si trova in area commerciale. Problemi frequenti • L'amministratore condominiale acconsente alla registrazione aziendale ma rifiuta la registrazione IVA per timori legati all'obbligo di esporre l'insegna. • Alcuni condomini hanno regolamenti che vietano l'uso commerciale degli spazi. • I regolamenti condominiali variano da un complesso all'altro. Vi consigliamo di verificare preventivamente con l'amministrazione condominiale se è consentito utilizzare la sede per la registrazione IVA. Il nostro team vi supporta nel coordinamento e vi suggerisce eventuali alternative.

Question 7

Quali obblighi si hanno dopo la registrazione IVA?

Accepted Answer

Dopo la registrazione, sono previsti obblighi continuativi. Obblighi mensili • Presentare la dichiarazione PP.30 (dichiarazione IVA mensile) ogni mese, anche se non vi sono state transazioni. • Scadenza: entro il 15 del mese successivo (cartaceo) o entro il 23 del mese successivo (online tramite e-Filing). • Tenere i registri IVA acquisti e vendite aggiornati ogni mese. Obblighi di vendita • Emettere una fattura fiscale all'acquirente ad ogni vendita di beni o servizi. • La fattura fiscale deve contenere i dati obbligatori per legge (nome, indirizzo, codice fiscale, importo IVA). Altri obblighi • Comunicare le variazioni (trasferimento, cambio denominazione, apertura/chiusura di sedi) entro 15 giorni. • Conservare i documenti fiscali per almeno 5 anni. Il nostro team vi illustrerà in dettaglio tutti gli obblighi dopo la registrazione.

Question 8

Qual è la differenza tra dichiarazione PP.30 cartacea e online?

Accepted Answer

Dichiarazione cartacea • Scadenza: entro il 15 del mese successivo. • Presentazione: presso lo sportello dell'ufficio fiscale locale. • Pagamento: allo sportello dell'Agenzia delle Entrate o in banca. Online tramite il sistema e-Filing dell'Agenzia delle Entrate • Scadenza: entro il 23 del mese successivo (8 giorni in più). • Presentazione tramite: efiling.rd.go.th • Pagamento: bonifico bancario, QR code o carta di credito. Raccomandazione • La presentazione online tramite e-Filing è più comoda, offre 8 giorni in più e riduce la necessità di recarsi in ufficio. • L'Agenzia delle Entrate promuove le dichiarazioni online per ridurre l'uso della carta. I 8 giorni aggiuntivi per la presentazione online sono validi fino al 2027.

Question 9

Cos'è il PP.36? È necessario presentarlo dopo la registrazione IVA?

Accepted Answer

Il PP.36 è il modulo per il versamento IVA per conto di venditori esteri. Si utilizza quando l'azienda paga beni o servizi a operatori stranieri non registrati ai fini IVA in Thailandia. Esempi in cui è richiesto il PP.36 • Spese per Meta Ads (Facebook/Instagram). • Spese per Google Ads. • Abbonamenti SaaS/software di fornitori stranieri. • Altri servizi di aziende estere utilizzati in Thailandia. Scadenze di presentazione • Entro 7 giorni dalla fine del mese di pagamento (cartaceo). • Entro 15 giorni dalla fine del mese di pagamento (online). Differenza con il PP.30 • PP.30 = riepilogo mensile IVA acquisti e vendite (ogni mese). • PP.36 = versamento IVA per conto di venditori esteri (solo nei mesi con pagamenti). Se la vostra azienda sostiene costi verso aziende straniere, il nostro team vi assisterà nella corretta presentazione del PP.36.

Question 10

Quali sanzioni si applicano in caso di mancata o tardiva presentazione di PP.30 o PP.36?

Accepted Answer

Per PP.30 e PP.36 valgono le stesse regole. Esistono 3 tipi di sanzioni. 1. Sanzione penale (in caso di mancata o tardiva presentazione) • Presentazione tardiva — non oltre 7 giorni: sanzione di 300 THB. • Presentazione tardiva — oltre 7 giorni: sanzione di 500 THB. 2. Maggiorazione (in caso di tardivo pagamento dell'imposta) • Tasso: 1,5% al mese sull'importo dovuto. • Una frazione di mese è considerata mese intero. • Se non è dovuta alcuna imposta, si applica solo la sanzione penale. 3. Penalità per accertamento • Dichiarazione integrativa: penalità pari a 1 volta l'imposta aggiuntiva dovuta. • Mai presentata alcuna dichiarazione: penalità pari a 2 volte l'imposta dovuta. Attenzione • PP.30: anche in mesi senza transazioni è obbligatorio presentare la dichiarazione a zero. • PP.36: da presentare solo nei mesi in cui si effettuano pagamenti a operatori esteri. Tutte e 3 le tipologie di sanzione si applicano sia al PP.30 che al PP.36.

Question 11

Offrite anche il servizio di presentazione presso l'ufficio fiscale locale?

Accepted Answer

Di norma presentiamo la registrazione tramite il sistema elettronico dell'Agenzia delle Entrate, che è rapido e pratico. Se desiderate che presentiamo i documenti di persona presso l'ufficio fiscale locale, offriamo anche questo servizio, con un costo aggiuntivo per spese di spostamento e gestione. Comunicatelo al nostro team in anticipo se desiderate usufruire di questo servizio, in modo da stimare i costi e pianificare le operazioni.

Question 12

Possono gli stranieri o le persone giuridiche straniere registrarsi per l'IVA in Thailandia?

Accepted Answer

Sì, ma le condizioni variano a seconda dello status dell'operatore. Persona giuridica straniera (partecipazione estera superiore al 49%) È necessario prima ottenere un'autorizzazione ai sensi del Foreign Business Act B.E. 2542. Esistono due percorsi principali: • FBL (Foreign Business License) — licenza commerciale da richiedere direttamente al Ministero del Commercio, per le attività rientranti negli allegati 2 o 3 della legge. • FBC (Foreign Business Certificate) — certificato commerciale ottenuto dopo l'approvazione del BOI (Board of Investment) o tramite diritti derivanti da trattati (come il Trattato di Amicizia Thailand-USA per i cittadini americani). • Una volta ottenuto l'FBL o l'FBC e costituita validamente la persona giuridica, è possibile procedere con la registrazione IVA. Persona fisica straniera • In generale, gli stranieri non possono registrare una ditta individuale in Thailandia, salvo i cittadini statunitensi che godono dei diritti previsti dal Trattato di Amicizia Thai-Americano. • In pratica, la maggior parte degli stranieri deve prima costituire una persona giuridica (società) prima di poter registrarsi per l'IVA. Operatore residente fuori dal Regno • Se l'operatore si trova all'estero ma dispone di un rappresentante in Thailandia, tale rappresentante può presentare la registrazione per suo conto. • È richiesta una procura scritta legalizzata dall'ambasciata o dal consolato, oppure da altra persona approvata dal direttore generale dell'Agenzia delle Entrate. Documenti aggiuntivi per gli stranieri • Copia del passaporto o documento equivalente, oppure documento di identità per stranieri. • Copia della licenza commerciale (FBL o FBC). Altre condizioni • La soglia di fatturato di 1.800.000 THB/anno si applica allo stesso modo degli operatori thailandesi. • Gli obblighi post-registrazione (PP.30 mensile, fatture fiscali, registri IVA acquisti e vendite) sono identici. Il nostro team ha esperienza con operatori stranieri sia persone fisiche che giuridiche e può fornire consulenza personalizzata per la vostra situazione.

Question 13

Anche una persona fisica può registrarsi per l'IVA? È consigliabile?

Accepted Answer

Sì, anche una persona fisica che esercita un'attività può registrarsi ai fini IVA, esattamente come una persona giuridica — sia obbligatoriamente (fatturato superiore a 1.800.000 THB/anno) che volontariamente. La registrazione è consigliabile quando • Il fatturato supera 1.800.000 THB/anno — obbligo di legge. • La maggior parte dei clienti sono aziende che richiedono fatture fiscali — la registrazione è vantaggiosa perché i clienti possono detrarre l'IVA a credito. • I costi di acquisto o le materie prime sono elevati — con la registrazione è possibile recuperare l'IVA a credito, riducendo i costi. • Esempio: un rivenditore che acquista 200.000 THB di materie prime al mese può recuperare fino a 14.000 THB/mese di IVA. La registrazione potrebbe non essere ancora necessaria quando • La maggior parte dei clienti sono privati che non necessitano di fatture fiscali. • Si tratta di una piccola attività con fatturato e costi bassi — l'IVA a credito recuperabile è modesta e non compensa l'aumento degli oneri amministrativi. • Non si è pronti a presentare il PP.30 ogni mese e a tenere i registri IVA. • Esempio: un freelance programmatore con 50.000 THB/mese di fatturato, clienti privati e costi quasi nulli — la registrazione non è ancora necessaria. Specificità per le persone fisiche • La documentazione richiesta differisce leggermente da quella per le persone giuridiche (documento d'identità e certificato di residenza — non è richiesto il certificato aziendale). • Gli obblighi post-registrazione (PP.30 mensile, fatture fiscali, registri IVA) sono identici. Contattateci se non siete sicuri se la registrazione sia opportuna per la vostra situazione.

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Preparazione documenti e presentazione domanda

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Vantaggi esclusivi con il nostro servizio

Cosa preparare

Documenti richiesti

Informazioni necessarie

Procedura di registrazione IVA

Consulenza iniziale e raccolta informazioni

Preparazione documenti e presentazione domanda

Ispezione della sede da parte del funzionario fiscale

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