Question 1

VAT 登録が必要になる収入はいくらからですか？

Accepted Answer

年間の商品販売またはサービス提供による収入が 180 万バーツを超える事業者は、法律により付加価値税の登録義務があります。 期限について • 収入が基準額に達した日から 30 日以内に登録申請が必要です • 個人・法人を問わず、収入が基準額に達した場合は登録が必要です 収入の計算方法 • VAT 課税対象の商品販売またはサービス提供による収入のみを計上します • 第 81 条に基づく VAT 免税事業の収入は計上しません 事業の収入が基準額に達しているかどうか不明な場合は、お気軽にご相談ください。

Question 2

収入が 180 万バーツ未満でも VAT 登録はできますか？

Accepted Answer

可能です。これを「任意登録」といいます。年間収入が 180 万バーツ未満の事業者も VAT 登録を選択することができます。 任意登録が多い理由 • お客様に付加価値税請求書を発行したい場合（VAT 未登録では領収書のみ発行可能） • 仕入税額控除に使用するため付加価値税請求書を必要とする法人・機関がお客様の場合 • 事業で購入した商品やサービスに対して仕入税額の還付を受けたい場合 • 事業の信頼性を高めるために PP.20 が必要な場合 注意事項 • 登録後の義務は基準額到達事業者と同じです（毎月の PP.30 申告、付加価値税請求書の発行、仕入・売上税額報告書の作成） • VAT 登録を取り消したい場合は、歳入局の手順に従って抹消申請を行う必要があります 任意登録が適切かどうか、お気軽にチームにご相談ください。

Question 3

VAT が免除される事業はどのようなものですか？

Accepted Answer

税法典第 81 条に基づき、以下の事業は付加価値税が免除されます。 商品の販売 • 農産物（生鮮または保存状態のもの）：米、野菜、果物など • 生体・非生体動物、肉類、卵、牛乳 • 肥料、動物飼料、農薬または動物薬 • 新聞、雑誌、教科書 サービスの提供 • 国内輸送（陸路・水路） • 公立・私立学校による教育 • 公立・私立医療機関による医療サービス • 会計監査、法律、その他の自由職業 • 図書館、博物館、動物園のサービス • 研究サービス • 地方政府のサービス（非商業的なもの） 重要な例外 • 一部の免税事業は任意登録が可能です（農業、新聞販売、運輸業など） • 一部の事業は登録する権利がありません（医療機関、学校、会計士、弁護士など） 事業が免税対象かどうか不明な場合は、お気軽にご相談ください。

Question 4

手続きにかかる期間はどのくらいですか？

Accepted Answer

目安の期間 • 書類準備および登録申請：書類受領後、約 3〜5 営業日 • 税務官の現地調査待ち：地域の歳入局の状況によります • PP.20 の受領：税務官の承認後、約 45 営業日（郵送または地域の歳入局での受け取り） 通常より時間がかかる場合 • 書類が不完全または誤りがある場合（修正・追加が必要） • 税務官から追加書類を求められた場合（地域によって異なる場合あり） • 営業所がマンション・集合住宅の場合（区分所有者法人からの追加書類が必要） • 使用承諾者の書類に問題がある場合 書類準備開始から PP.20 受領まで、全体で約 2〜3 か月かかります（お客様の書類準備期間を除く）。

Question 5

税務官の現地調査には何を準備すればよいですか？

Accepted Answer

登録申請後、地域の税務官が現地調査の予約をします（電話またはメールにて連絡）。 事前に準備するもの • 会社・事業の看板：営業所の正面に明確に設置 • 登録に使用した原本書類：一式揃えておく • 税務官が事業計画書、商品・サービスのサンプル、または事業の実際の準備状況を示す証拠（工場建設、商品仕入れ、発注書など）を確認する場合があります 税務官が確認する内容 • 実際の所在地が申告と一致しているか • 事業の看板が設置されているか • 場所が事業の性質に適しているか • 書類が正確かつ完備されているか 修正が必要な場合 • 税務官が修正または追加書類の内容を通知します • 取締役が地域の歳入局に直接書類を提出するか、代理人に委任することができます。その際は委任状（収入印紙貼付）、受任者の身分証明書、委任者の身分証明書のコピーが必要です • 承認が得られるまで手続きを続ける必要があります チームが事前に場所・書類の準備についてアドバイスし、スムーズな調査通過をサポートします。

Question 6

営業所がマンションや集合住宅でも VAT 登録はできますか？

Accepted Answer

可能ですが、区分所有者法人からの追加書類が必要で、いくつかの問題が生じる場合があります。 追加必要書類 • 区分所有者法人の登記証書 • 区分所有者法人の議事録 • 区分所有者法人の納税者番号 • 営業目的での使用を認める区分所有者法人の確認書 よくある問題 • マンション管理組合が会社登記には同意するが、VAT 登録には同意しない場合（看板の設置を懸念するため） • 一部のマンションには商業利用を禁止する規約がある • 区分所有者法人によって規約が異なる手続きを開始する前に、営業所での VAT 登録について区分所有者法人に確認することをお勧めします。チームが調整と代替案のアドバイスをサポートします。

Question 7

VAT 登録後にはどのような義務がありますか？

Accepted Answer

VAT 登録後は、以下の義務を継続的に履行する必要があります。 毎月の義務 • PP.30（付加価値税申告書）を毎月申告する必要があります（仕入・売上の取引がない月も含む） • 申告期限：紙による申告は翌月 15 日まで；e-Filing によるオンライン申告は翌月 23 日まで • 毎月仕入税額および売上税額の報告書を作成する 販売時の義務 • 商品を販売またはサービスを提供するたびに付加価値税請求書を発行する • 付加価値税請求書には法定の記載事項が必要（名称、住所、納税者番号、VAT 金額） その他の義務 • 情報変更（移転、社名変更、支店の増減）は 15 日以内に申告する • 税務書類は少なくとも 5 年間保管する 登録完了後、チームがすべての義務について詳しく説明します。

Question 8

PP.30 の紙による申告とオンライン申告の違いは何ですか？

Accepted Answer

紙による申告 • 期限：翌月 15 日まで • 申告場所：地域の歳入局支局 • 納税方法：歳入局の窓口または指定銀行 歳入局の e-Filing システムによるオンライン申告 • 期限：翌月 23 日まで（8 日間の延長） • 申告ウェブサイト：efiling.rd.go.th • 納税方法：銀行振込、QR コード、またはクレジットカード推奨 • e-Filing によるオンライン申告は便利で、8 日間の追加申告期間があり、歳入局への移動も不要です • 歳入局は書類の削減を促進するため、オンライン申告を奨励しています オンライン申告の 8 日間延長優遇は 2027 年まで有効です。

Question 9

PP.36 とは何ですか？VAT 登録後に申告が必要ですか？

Accepted Answer

PP.36 は外国の販売者に代わって付加価値税を納付する申告書です。タイで VAT 登録をしていない外国の事業者に対して商品またはサービスの代金を支払う場合に使用します。 PP.36 の申告が必要な典型的なケース • Meta Ads（Facebook/Instagram）の広告費 • Google Ads の広告費 • 海外からの SaaS・ソフトウェアサービス料 • タイで使用する外国企業からのその他のサービス料 申告期限 • 支払い月の月末から 7 日以内（紙による申告） • 支払い月の月末から 15 日以内（オンライン申告） PP.30 との違い • PP.30 = 毎月の仕入・売上税額の集計（毎月申告） • PP.36 = 外国の販売者の代わりに VAT を納付（支払いのある月のみ申告） 外国企業への支払いがある場合は、チームが PP.36 の正確な申告をサポートします。

Question 10

PP.30 または PP.36 を申告しなかった場合、どのような罰則がありますか？

Accepted Answer

PP.30 と PP.36 には同じ罰則基準が適用され、以下の 3 つが生じる可能性があります。 1. 刑事罰金（未申告または申告遅延） • 遅延期間が7 日以内：罰金 300 バーツ • 遅延期間が7 日超：罰金 500 バーツ 2. 延滞税（税金の納付遅延） • 納付すべき税額の 月 1.5% • 端数の月は 1 か月として計算 • 納付すべき税金がない場合、延滞税は不要（刑事罰金のみ） 3. 加算税 • 修正申告の場合：追加納付すべき税額の 1 倍 • 一度も申告していない場合：納付すべき税額の 2 倍 注意事項 • PP.30：仕入・売上の取引がまったくない月でも毎月申告が必要です（ゼロ申告） • PP.36：外国の事業者への支払いがある月のみ申告が必要、支払いがなければ申告不要 上記の 3 つの罰則は PP.30 と PP.36 の両方に同様に適用されます。

Question 11

地域の歳入局への代理申請サービスはありますか？

Accepted Answer

通常、当事務所のサービスでは歳入局の電子システムを通じて登録申請を行っており、便利かつ迅速です。地域の歳入局に直接書類を提出することを希望される場合も、そのサービスを提供しています。交通費および手続き費用として追加料金が発生します。 このサービスをご希望の場合は、事前にチームにお知らせください。費用のお見積もりと手続きのご計画を立てます。

Question 12

外国人または外国法人は VAT 登録できますか？

Accepted Answer

可能です。ただし、事業者の属性によって条件が異なります。 外国法人（外国人持株比率 49% 超） VAT 登録の前に、「2542年外国人事業法」に基づく事業許可を取得する必要があります。主な取得ルートは 2 つです： • FBL（外国人事業ライセンス） — 商務省から直接交付。同法附表 2 または附表 3 に該当する事業が対象 • FBC（外国人事業証明書） — BOI 投資奨励証書の取得後、または条約上の権利（例：米タイ友好条約による米国市民の権利）に基づいて取得 • FBL または FBC を取得し、法人設立が完了した後に VAT 登録の申請が可能です 外国籍個人 • 原則として、外国人はタイで個人事業（sole proprietorship）として商業登記を行うことができません（米タイ友好条約に基づく権利を持つ米国市民を除く） • 実際には、多くの外国人はまず法人（会社）を設立し、その法人名義で VAT 登録を行います タイ国外に在住する事業者 • 事業者が海外にいてもタイ国内に代理人がいる場合、代理人が VAT 登録を申請することができます • 大使館または領事館が認証した書面による代理委任状が必要です 外国人に必要な追加書類 • パスポートのコピー（またはパスポート代替書類、外国人登録証） • 外国人事業ライセンス（FBL または FBC）のコピー その他の条件 • 年間 180 万バーツの収入基準はタイ人事業者と同じです • 登録後の義務（毎月の PP.30 申告、付加価値税請求書の発行、仕入・売上税額報告書の作成）も同様です チームは外国人個人・法人の事業者のサポート経験が豊富です。個別の状況についてお気軽にご相談ください。

Question 13

個人事業主でも VAT 登録はできますか？登録すべきかどうかは？

Accepted Answer

可能です。事業を営む個人は法人と同様に VAT 登録ができます。年間収入が 180 万バーツの基準額に達した場合（強制登録）も、任意登録（基準額未達）も可能です。 登録をお勧めする場合 • 年収入が 180 万バーツに達している — 法律により登録が必要 • 主要顧客が付加価値税請求書を必要とする法人 — 登録することで競争上のメリットがあり、顧客が仕入税額として計上できます • 商品・原材料のコストが高い — 登録後に仕入税額の還付を申請でき、コスト削減に効果的 • 例：毎月 20 万バーツの原材料を仕入れる卸売業者は、毎月 14,000 バーツの VAT 還付を受けられます まだ必要ない場合 • 主要顧客が付加価値税請求書を必要としない一般個人 • 収入が低く、コストも少ない小規模事業 — 還付される仕入税額が少なく、追加義務に見合わない • 毎月の PP.30 申告および仕入・売上税額報告書の作成に対応できる準備がない場合 • 例：月収 5 万バーツ、顧客が一般個人、ほぼコストなしのフリーランスプログラマー — まだ登録の必要はありません 個人事業主の注意事項 • 登録書類は法人と若干異なります（身分証明書・住民票を使用、登記証明書は不要） • 登録後の義務（毎月の PP.30、付加価値税請求書、税務報告書）は法人と完全に同じです 登録すべきかどうかまだ迷っている場合は、チームにご相談ください。事業の状況を分析します。

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