Question 1

Ab welchem Umsatz ist die MwSt.-Registrierung Pflicht?

Accepted Answer

Jeder Unternehmer, dessen Umsatz aus dem Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen 1.800.000 THB pro Jahr übersteigt, ist gesetzlich zur MwSt.-Registrierung verpflichtet. Frist • Der Registrierungsantrag muss innerhalb von 30 Tagen ab dem Tag gestellt werden, an dem der Umsatz die Schwelle erreicht. • Diese Pflicht gilt gleichermaßen für natürliche und juristische Personen. Berechnung des Umsatzes • Es wird nur der Umsatz aus MwSt.-pflichtigen Tätigkeiten berücksichtigt. • Umsätze aus nach Section 81 des Revenue Code befreiten Tätigkeiten werden nicht einbezogen. Wenn Sie nicht sicher sind, ob Ihr Umsatz die Schwelle erreicht hat, wenden Sie sich an unser Team.

Question 2

Kann ich mich vor Erreichen von 1,8 Mio. THB freiwillig registrieren?

Accepted Answer

Ja — dies wird als "freiwillige Registrierung" bezeichnet. Unternehmer, deren Umsatz noch nicht 1,8 Mio. THB pro Jahr erreicht hat, können sich freiwillig zur MwSt. registrieren lassen. Häufige Gründe für eine freiwillige Registrierung • Wunsch, Steuerrechnungen auszustellen (ohne MwSt.-Registrierung können nur einfache Quittungen ausgestellt werden) • Ihre Kunden sind Unternehmen oder Organisationen, die Steuerrechnungen als Vorsteuerabzug benötigen • Wunsch, Vorsteuer auf für das Unternehmen erworbene Waren oder Dienstleistungen zurückzufordern • Wunsch nach einem PP.20-Zertifikat zur Steigerung der Glaubwürdigkeit des Unternehmens Wichtiger Hinweis • Nach der Registrierung sind Ihre Pflichten identisch mit denen von Unternehmern, die die Schwelle erreicht haben (monatliche PP.30-Einreichung, Ausstellung von Steuerrechnungen, Führung von Vorsteuer-/Umsatzsteueraufzeichnungen) • Zur Abmeldung der MwSt. muss das Abmeldeverfahren des Finanzamts durchlaufen werden Wenden Sie sich an unser Team, um zu prüfen, ob eine freiwillige Registrierung für Ihr Unternehmen sinnvoll ist.

Question 3

Welche Arten von Unternehmen sind von der MwSt. befreit?

Accepted Answer

Gemäß Section 81 des Revenue Code sind folgende Tätigkeiten von der MwSt. befreit: Warenverkauf • Landwirtschaftliche Erzeugnisse (frisch oder haltbar gemacht), z. B. Reis, Gemüse und Obst • Lebende und tote Tiere, Fleisch, Eier und Milch • Düngemittel, Tierfutter und landwirtschaftliche Chemikalien • Zeitungen, Zeitschriften und Schulbücher Dienstleistungen • Inländischer Transport (Straße und Wasser) • Bildungsleistungen öffentlicher und privater Einrichtungen • Medizinische Behandlungen in öffentlichen und privaten Krankenhäusern • Wirtschaftsprüfung, Rechtsdienstleistungen und andere freie Berufe • Bibliotheks-, Museums- und Zoodienste • Forschungsdienstleistungen • Leistungen lokaler Behörden (nicht kommerziell) Wichtige Ausnahmen • Einige befreite Tätigkeiten können sich freiwillig registrieren lassen, z. B. Landwirte, Zeitungsverkäufer und Transportunternehmen • Einige Tätigkeiten können sich nicht registrieren lassen, auch wenn gewünscht, z. B. Krankenhäuser, Bildungseinrichtungen, Wirtschaftsprüfer und Rechtsanwälte Wenn Sie nicht sicher sind, ob Ihre Tätigkeit befreit ist, wenden Sie sich an unser Team.

Question 4

Wie lange dauert das Verfahren?

Accepted Answer

Geschätzte Bearbeitungszeiten • Dokumentenvorbereitung und Einreichung: ca. 3–5 Werktage (nach Eingang aller Dokumente) • Warten auf den Prüfungstermin: abhängig vom lokalen Finanzamt • Erhalt des PP.20: ca. 45 Werktage nach Genehmigung (postalisch oder persönliche Abholung) Situationen, die länger dauern können • Unvollständige oder fehlerhafte Unterlagen, die korrigiert und erneut eingereicht werden müssen • Der Finanzbeamte fordert zusätzliche Dokumente an (Anforderungen können je nach Bezirk variieren) • Die Betriebsstätte befindet sich in einer Eigentumswohnung, was zusätzliche Unterlagen der Eigentümergemeinschaft erfordert • Der Einwilligende hat Probleme mit seinen Dokumenten Insgesamt dauert es von Beginn der Dokumentenvorbereitung bis zum Erhalt des PP.20 ca. 2–3 Monate (ohne die Zeit, die der Mandant für die Dokumentenvorbereitung benötigt).

Question 5

Was muss ich für die Betriebsprüfung vorbereiten?

Accepted Answer

Nach der Einreichung vereinbart ein lokaler Finanzbeamter einen Besuch zur Prüfung Ihrer tatsächlichen Betriebsstätte (per Telefon oder E-Mail). Was Sie bereithalten müssen • Firmenschild deutlich sichtbar am Eingang der Räumlichkeiten angebracht • Originaldokumente aller für die Registrierung verwendeten Unterlagen • Der Beamte kann den Geschäftsplan, Musterprodukte/-dienstleistungen oder Nachweise anfordern, dass das Unternehmen die Aufnahme des Betriebs tatsächlich vorbereitet (z. B. Fabrikbau, Warenkauf, Produktionsaufträge) Was der Beamte prüft • Stimmt der tatsächliche Standort mit dem angegebenen überein? • Ist ein Firmenschild angebracht? • Sind die Räumlichkeiten für die angegebene Unternehmensart geeignet? • Sind die Dokumente vollständig und korrekt? Falls Korrekturen erforderlich sind • Der Beamte gibt an, was korrigiert oder welche zusätzlichen Dokumente erforderlich sind • Ein Geschäftsführer muss die Unterlagen persönlich beim lokalen Finanzamt einreichen oder kann eine bevollmächtigte Person damit beauftragen — in diesem Fall ist eine Vollmacht (mit aufgeklebter Steuermarke) erforderlich, zusammen mit dem Personalausweis des Bevollmächtigten und einer Kopie des Personalausweises des Vollmachtgebers • Dies muss fortgesetzt werden, bis die Genehmigung erteilt wird Unser Team berät Sie vorab über die Vorbereitung der Räumlichkeiten und Dokumente, damit die Prüfung reibungslos verläuft.

Question 6

Kann ich mich für MwSt. registrieren, wenn meine Betriebsstätte eine Eigentumswohnung ist?

Accepted Answer

Ja, aber Sie müssen zusätzliche Dokumente von der Eigentümergemeinschaft bereitstellen, und es können bestimmte Probleme auftreten. Zusätzlich erforderliche Dokumente • Registrierungsdokument der Eigentümergemeinschaft • Protokoll der Eigentümerversammlung • Steuernummer der Eigentümergemeinschaft • Bestätigung der Eigentümergemeinschaft, dass die Räumlichkeiten in einem Gewerbegebiet liegen Häufige Probleme • Der Verwalter der Eigentümergemeinschaft kann der Firmenregistrierung zustimmen, aber die MwSt.-Registrierung ablehnen, da er die Firmenschildpflicht befürchtet • Einige Eigentümergemeinschaften haben Satzungen, die eine gewerbliche Nutzung untersagen • Die Regeln der einzelnen Eigentümergemeinschaften unterscheiden sich Wir empfehlen, vorab bei der Eigentümergemeinschaft zu prüfen, ob eine MwSt.-Registrierung in den Räumlichkeiten genehmigt wird. Unser Team hilft bei der Koordination und berät zu Alternativen.

Question 7

Welche Pflichten habe ich nach der MwSt.-Registrierung?

Accepted Answer

Nach der MwSt.-Registrierung haben Sie regelmäßige Pflichten zu erfüllen. Monatliche Pflichten • PP.30 einreichen (MwSt.-Erklärung) jeden Monat — auch in Monaten ohne Einkäufe oder Verkäufe • Einreichungsfrist: bis zum 15. des Folgemonats (Papier) oder bis zum 23. des Folgemonats (online über e-Filing) • Monatliche Führung von Vorsteuer- und Umsatzsteueraufzeichnungen Pflichten bei jedem Verkauf • Steuerrechnung ausstellen an den Käufer bei jedem Verkauf von Waren oder Erbringung von Dienstleistungen • Steuerrechnungen müssen alle gesetzlich vorgeschriebenen Angaben enthalten (Name, Adresse, Steuernummer, Betrag, MwSt.-Betrag) Weitere Pflichten • Änderungen (Adresse, Name, Filialen) innerhalb von 15 Tagen beim Finanzamt melden • Alle Steuerdokumente mindestens 5 Jahre aufbewahren Unser Team wird Ihnen nach Abschluss der Registrierung alle Pflichten ausführlich erläutern.

Question 8

Was ist der Unterschied zwischen Papier- und Online-Einreichung des PP.30?

Accepted Answer

Papiereinreichung • Frist: bis zum 15. des Folgemonats • Ort: beim lokalen Finanzamtsbüro • Zahlung: am Finanzamtsschalter oder bei der zugelassenen Bank Online-Einreichung über das e-Filing-System des Finanzamts • Frist: bis zum 23. des Folgemonats (8-tägige Fristverlängerung) • Ort: efiling.rd.go.th • Zahlung: Banküberweisung, QR-Code oder Kreditkarte Empfehlung • Die Online-Einreichung ist bequemer, gibt Ihnen 8 Tage extra und erspart Fahrten • Das Finanzamt fördert die Online-Einreichung zur Reduzierung des Papierverbrauchs Die 8-tägige Fristverlängerung für die Online-Einreichung gilt bis 2027.

Question 9

Was ist PP.36 und muss ich es nach der Registrierung einreichen?

Accepted Answer

PP.36 ist das Formular zur Abführung der MwSt. für ausländische Verkäufer. Es wird verwendet, wenn Ihr Unternehmen Waren oder Dienstleistungen von einem ausländischen Anbieter bezahlt, der nicht in Thailand zur MwSt. registriert ist. Beispiele für Situationen, in denen PP.36 einzureichen ist • Meta Ads-Werbegebühren (Facebook/Instagram) • Google Ads-Gebühren • SaaS- oder Software-Dienstleistungsgebühren ausländischer Anbieter • Sonstige Gebühren an ausländische Unternehmen für in Thailand genutzte Dienste Einreichungsfristen • Innerhalb von 7 Tagen nach Ende des Zahlungsmonats (Papier) • Innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zahlungsmonats (online) Unterschied zu PP.30 • PP.30 = monatliche Zusammenfassung von Vorsteuer und Umsatzsteuer (jeden Monat einzureichen) • PP.36 = MwSt.-Abführung für ausländische Verkäufer (nur in Monaten mit solchen Zahlungen einzureichen) Wenn Ihr Unternehmen Ausgaben bei ausländischen Unternehmen hat, berät unser Team Sie zur korrekten PP.36-Einreichung.

Question 10

Welche Strafen drohen bei Nicht-Einreichung von PP.30 oder PP.36?

Accepted Answer

Die Strafen für PP.30 und PP.36 folgen denselben Regeln — bis zu 3 Arten von Gebühren können anfallen. 1. Bußgeld (bei Nicht-Einreichung oder verspäteter Einreichung) • Verspätung von höchstens 7 Tagen: Bußgeld von 300 THB • Verspätung von mehr als 7 Tagen: Bußgeld von 500 THB 2. Zuschlag (bei verspäteter Steuerzahlung) • Satz: 1,5 % pro Monat des geschuldeten Steuerbetrags • Jeder angefangene Monat zählt als voller Monat • Wenn keine Steuer geschuldet wird, fällt kein Zuschlag an (nur das Bußgeld) 3. Strafzuschlag • Bei nachträglicher Korrekturmeldung: 1× des zusätzlich geschuldeten Steuerbetrags • Bei gänzlich unterlassener Einreichung: 2× des geschuldeten Steuerbetrags Wichtige Hinweise • PP.30: muss jeden Monat eingereicht werden, auch wenn keine Transaktionen stattgefunden haben (Nullmeldung) • PP.36: nur in Monaten einzureichen, in denen Zahlungen an ausländische Anbieter erfolgen Alle 3 Arten von Gebühren gelten gleichermaßen für PP.30 und PP.36.

Question 11

Bieten Sie einen Service zur persönlichen Einreichung beim Finanzamt an?

Accepted Answer

Unser Standardservice reicht die MwSt.-Registrierung über das elektronische System des Finanzamts ein, was bequem und schnell ist. Für Fälle, in denen Sie Dokumente direkt persönlich beim lokalen Finanzamt einreichen möchten, bieten wir diesen Service ebenfalls an, mit einer zusätzlichen Gebühr für Reise- und Bearbeitungskosten. Bitte informieren Sie unser Team im Voraus, wenn Sie diesen Service benötigen, damit wir die Kosten schätzen und die Vorgehensweise planen können.

Question 12

Können Ausländer oder ausländische juristische Personen zur MwSt. registriert werden?

Accepted Answer

Ja — aber die Bedingungen unterscheiden sich je nach Status des Unternehmers. Ausländische juristische Personen (ausländischer Anteil über 49 %) Sie müssen zunächst eine Betriebsgenehmigung gemäß dem Ausländergeschäftsgesetz B.E. 2542 (1999) einholen, über 2 Hauptwege: • FBL (Foreign Business License) — direkt beim Handelsministerium beantragt, für Tätigkeiten in den Listen 2 oder 3 des Gesetzes • FBC (Foreign Business Certificate) — nach Erhalt eines BOI-Investitionsförderungszertifikats oder durch Vertragsrechte (z. B. der Amity Treaty für US-amerikanische Staatsbürger) • Sobald FBL oder FBC vorliegt und die juristische Person ordnungsgemäß gegründet ist, kann die MwSt.-Registrierung erfolgen Ausländische Einzelpersonen • Im Allgemeinen können Ausländer in Thailand kein Einzelunternehmen (Sole Proprietorship) registrieren lassen, außer US-amerikanische Staatsbürger aufgrund des Thailand–USA Treaty of Amity • In der Praxis müssen die meisten Ausländer zunächst eine Gesellschaft (juristische Person) gründen und dann die MwSt.-Registrierung im Namen der Gesellschaft beantragen Unternehmer außerhalb des Königreichs • Wenn ein Unternehmer im Ausland ansässig ist, aber einen Vertreter in Thailand hat, kann dieser die MwSt.-Registrierung in dessen Namen einreichen • Eine schriftliche Vollmacht ist erforderlich, zertifiziert durch eine Botschaft, ein Konsulat oder eine andere vom Generaldirektor des Finanzamts anerkannte Person Zusätzliche Dokumente für Ausländer • Kopie des Reisepasses oder eines gleichwertigen Reisedokuments, oder Ausländeridentifikationskarte • Kopie der Betriebserlaubnis (FBL oder FBC) Weitere Bedingungen • Die Umsatzschwelle von 1,8 Mio. THB/Jahr gilt gleichermaßen wie für thailändische Unternehmer • Pflichten nach der Registrierung (monatliches PP.30, Steuerrechnungen, Vorsteuer-/Umsatzsteueraufzeichnungen) sind identisch Unser Team verfügt über Erfahrung in der Betreuung ausländischer Unternehmer — sowohl als Einzelperson als auch als juristische Person — und kann eine fallspezifische Beratung anbieten.

Question 13

Kann eine Einzelperson zur MwSt. registriert werden, und ist das empfehlenswert?

Accepted Answer

Ja — Einzelpersonen, die ein Gewerbe betreiben, können sich zur MwSt. registrieren lassen wie juristische Personen — sowohl wenn der Umsatz die Schwelle von 1,8 Mio. THB/Jahr erreicht (Pflicht) als auch freiwillig (vor Erreichen der Schwelle). Eine Registrierung ist empfehlenswert, wenn • Der Umsatz 1,8 Mio. THB/Jahr erreicht — gesetzliche Pflicht • Die meisten Kunden Unternehmen sind, die Steuerrechnungen benötigen — die Registrierung verschafft einen Wettbewerbsvorteil • Hohe Material- oder Warenkosten vorliegen — Vorsteuererstattungen können die Kosten senken. Beispiel: ein Großhändler, der monatlich Rohstoffe im Wert von 200.000 THB kauft, kann bis zu 14.000 THB MwSt. pro Monat zurückfordern Eine Registrierung ist möglicherweise noch nicht notwendig, wenn • Die meisten Kunden Privatpersonen sind, die keine Steuerrechnungen benötigen • Kleines Unternehmen, niedriger Umsatz, niedrige Kosten — die Vorsteuererstattung wäre minimal • Sie nicht bereit sind, monatlich PP.30 einzureichen und Steueraufzeichnungen zu führen. Beispiel: ein freiberuflicher Programmierer mit 50.000 THB Monatsumsatz von Privatkunden und nahezu keinen Kosten Wichtige Hinweise für Einzelpersonen • Die Registrierungsunterlagen unterscheiden sich leicht von juristischen Personen (nur Personalausweis und Meldebestätigung erforderlich — kein Handelsregistereintrag) • Pflichten nach der Registrierung (monatliches PP.30, Steuerrechnungen, Steueraufzeichnungen) sind identisch Wenn Sie unsicher sind, ob Sie sich registrieren sollten, wenden Sie sich an unser Team für eine individuelle Bewertung.

MwSt.-Registrierung — Begleitung bis zum Erhalt des PP.20

Was Sie mit unserem Service erhalten

MwSt.-Beratung

Dokumentenvorbereitung und Antragseinreichung

Begleitung bei der Betriebsprüfung

Hinweise zu Pflichten nach der Registrierung

Ihre Vorteile bei unserem Service

Was Sie vorbereiten müssen

Erforderliche Dokumente

Erforderliche Angaben

Ablauf der MwSt.-Registrierung

Beratung und Informationserhebung

Dokumentenvorbereitung und Antragseinreichung

Vor-Ort-Prüfung durch das Finanzamt

Erhalt der MwSt.-Registrierungsbescheinigung (PP.20)

Häufig gestellte Fragen

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