Question 1

ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ต่างกันอย่างไร?

Accepted Answer

ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับผู้ที่มี 'เฉพาะเงินเดือนอย่างเดียว' (เงินได้ประเภท 40(1) — เงินเดือน โอที โบนัส ค่าจ้าง) ส่วน ภ.ง.ด.90 ใช้สำหรับผู้ที่มีเงินได้ 'หลายประเภท' เช่น เงินเดือน + งานเสริม, ค่าเช่า, ค่าลิขสิทธิ์, เงินปันผล, ดอกเบี้ย, วิชาชีพอิสระ หรือธุรกิจส่วนตัว ทั้งสองแบบยื่นภายใน 1 ม.ค. - 31 มี.ค. ของปีถัดไป (e-Filing ขยายถึง 8 เม.ย.)

Question 2

ฟรีแลนซ์/ร้านค้าออนไลน์/อาชีพอิสระต้องยื่นภาษีกี่ครั้งต่อปี?

Accepted Answer

ต้องยื่น 2 ครั้ง: (1) 'ภ.ง.ด.94' ครึ่งปี — สำหรับผู้มีเงินได้ 40(5)-(8) (ค่าเช่า วิชาชีพอิสระ รับเหมา ธุรกิจ) ยื่นช่วง ก.ค. - ก.ย. โดยคิดจากรายได้ 6 เดือนแรก (ม.ค.-มิ.ย.) และ (2) 'ภ.ง.ด.90' ประจำปี — ยื่น ม.ค. - มี.ค. ปีถัดไป โดยภาษีที่จ่ายใน ภ.ง.ด.94 จะเครดิตยอดให้ในแบบประจำปี

Question 3

ขายของออนไลน์รายได้เท่าไหร่ถึงต้องเสียภาษี?

Accepted Answer

บุคคลธรรมดามีรายได้สุทธิเกิน 150,000 บาท/ปี ต้องเริ่มเสียภาษี (อัตราก้าวหน้า 5%-35%) และหากรายได้จากการขายของ (ก่อนหักค่าใช้จ่าย) เกิน 60,000 บาท/ปี ต้องยื่นแบบแสดงรายการแม้จะไม่มีภาษีต้องชำระ ส่วนกรณีรายได้จากขายของเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน และยื่น ภ.พ.30 รายเดือนเพิ่มเติม

Question 4

หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% ใช้ได้กับใครบ้าง?

Accepted Answer

อัตราเหมาขึ้นอยู่กับประเภทเงินได้: 40(1)-(2) เงินเดือน/ค่าจ้างทั่วไป หักเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 บาท, 40(5) ค่าเช่า — 30% อาคาร/10% ที่ดิน/20% ยานพาหนะ, 40(6) วิชาชีพอิสระ — 60% เฉพาะการประกอบโรคศิลปะ (แพทย์) ส่วนอื่นๆ (ทนาย วิศวกร สถาปนิก บัญชี ประณีตศิลป์) หัก 30%, 40(7) รับเหมา 60%, 40(8) ธุรกิจ 60% เฉพาะรายการที่กฎหมายกำหนด หากค่าใช้จ่ายจริงมากกว่าเหมา สามารถเลือกหักตามจริงพร้อมแสดงหลักฐาน

Question 5

ค่าลดหย่อนภาษีปี 2568 (ยื่นปี 2569) มีอะไรบ้างที่สำคัญ?

Accepted Answer

ลดหย่อนหลักที่ใช้ได้: ส่วนตัว 60,000 บาท, คู่สมรส 60,000 บาท, บุตร 30,000 บาท/คน (คนที่ 2 เป็นต้นไปคนละ 60,000), บิดามารดา 30,000 บาท/คน, ประกันสังคม (ลดหย่อนตามจริงที่จ่าย — ปี 2568 สูงสุด 9,000 บาท, ปี 2569-2571 สูงสุด 10,500 บาท, ปี 2572-2574 สูงสุด 12,000 บาท), ประกันชีวิต 100,000 บาท, ประกันสุขภาพตัวเอง 25,000 บาท (รวมกับประกันชีวิตไม่เกิน 100,000), RMF สูงสุด 30% ของรายได้ ไม่เกิน 500,000 บาท (เมื่อรวมกับกองทุนบำนาญและ PVD), Thai ESG สูงสุด 30% ของรายได้ ไม่เกิน 300,000 บาท, Thai ESGX (กองทุนใหม่ปี 2568) ลดหย่อนเพิ่มได้อีก 300,000 บาท (หรือสูงสุด 500,000 บาทหากโอนจาก LTF เดิม), ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน 100,000 บาท, บริจาค 2 เท่า (การศึกษา/โรงพยาบาลรัฐ) หรือ 1 เท่า (องค์กรสาธารณกุศล) หมายเหตุสำคัญ: SSF หมดสิทธิลดหย่อนตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ไม่สามารถซื้อใหม่เพื่อลดหย่อนได้อีก

Question 6

ชาวต่างชาติที่ทำงานในไทยต้องยื่นภาษีไหม?

Accepted Answer

ต้องยื่นครับ หากอยู่ในประเทศไทยครบ 180 วันในปีปฏิทิน จะถือเป็น 'ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย (Tax Resident)' ต้องยื่นภาษีจากรายได้ทั้งในไทยและที่นำเข้ามาจากต่างประเทศ โดยใช้แบบ ภ.ง.ด.91 (มีเฉพาะเงินเดือน) หรือ ภ.ง.ด.90 (มีเงินได้หลายประเภท) กรณีถือ LTR Visa เป็นผู้เชี่ยวชาญทักษะสูง มีทางเลือกใช้แบบ ภ.ง.ด.95 คิดภาษีอัตราเดียว 17% บริการของเราดูแลภาษาอังกฤษได้สำหรับชาวต่างชาติ

Question 7

หากยื่นภาษีล่าช้าจะเป็นอย่างไร?

Accepted Answer

ยื่นภาษีบุคคลธรรมดาล่าช้ามีค่าปรับ 3 ส่วน: (1) ค่าปรับอาญาตามมาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร ไม่เกิน 2,000 บาท (เปรียบเทียบปรับ 200-1,000 บาท ขึ้นอยู่กับระยะเวลาล่าช้า), (2) เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน) ของภาษีที่ต้องชำระ ตามมาตรา 27 และ (3) กรณีถูกประเมินเพิ่ม อาจมีเบี้ยปรับ 1-2 เท่าตามมาตรา 22 ดังนั้นแนะนำให้ยื่นตรงเวลาเสมอ แม้ไม่มีภาษีต้องชำระก็ยังต้องยื่นหากอยู่ในเกณฑ์

Question 8

พนักงานประจำที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายแล้ว ยังต้องยื่นภาษีอีกไหม?

Accepted Answer

ยังต้องยื่นครับ การถูกหัก ณ ที่จ่ายจากนายจ้างเป็นการ 'จ่ายล่วงหน้า' เท่านั้น สิ้นปีต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 เพื่อคำนวณภาษีที่แท้จริงและใช้สิทธิลดหย่อน หากจ่ายเกินจะได้คืน หากจ่ายขาดต้องชำระเพิ่ม ส่วนใหญ่พนักงานประจำที่ใช้สิทธิลดหย่อนครบมักจะได้คืนภาษี ทีมงานช่วยคำนวณและยื่นขอคืนให้

Question 9

ใบ 50 ทวิ หายทำอย่างไร?

Accepted Answer

ขอสำเนาจากนายจ้างหรือผู้จ่ายเงินได้เสมอ กรณีผู้จ่ายไม่ออกให้ สามารถใช้สลิปเงินเดือนพร้อม Statement ธนาคารเป็นหลักฐานประกอบได้ หรือขอให้กรมสรรพากรออกหนังสือเรียกผู้จ่ายให้ออกใบ 50 ทวิให้ ทีมงานช่วยประสานงานและเตรียมเอกสารทดแทนให้หากหาต้นฉบับไม่ได้

Question 10

เงินที่โอนจากต่างประเทศเข้ามาในไทยต้องเสียภาษีไหม?

Accepted Answer

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป กรมสรรพากรตีความใหม่ว่า 'ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย' (อยู่ครบ 180 วัน/ปี) ที่มีรายได้จากต่างประเทศ จะต้องเสียภาษีในปีที่นำเงินเข้าประเทศไทย ไม่ว่าจะเก็บไว้นานแค่ไหนก็ตาม (เดิมยกเว้นหากเก็บข้ามปี) กฎเกณฑ์นี้กระทบชาว Expat และคนไทยที่มีรายได้ต่างประเทศจำนวนมาก แนะนำให้ปรึกษาเราก่อนโอนเงินจำนวนมากเข้าประเทศ

Question 11

พนักงานประจำที่มีรายได้เสริมจากขายของออนไลน์ ต้องใช้แบบไหน?

Accepted Answer

ต้องใช้ 'ภ.ง.ด.90' ไม่ใช่ ภ.ง.ด.91 เพราะมีเงินได้มากกว่าประเภทเดียว (40(1) เงินเดือน + 40(8) ขายสินค้า) และถ้ารายได้จากขายของในครึ่งปีแรกเกินเกณฑ์ ต้องยื่น 'ภ.ง.ด.94' ครึ่งปีด้วย ส่วนของขายของออนไลน์สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% หรือตามจริงก็ได้

Question 12

ค่าบริการยื่นภาษีบุคคลธรรมดาของวีรินทร์ทิราคิดอย่างไร?

Accepted Answer

คิดตามความซับซ้อนของงานและประเภทบริการที่ลูกค้าเลือก: (1) 'ยื่นภาษีประจำปี ภ.ง.ด.91' สำหรับพนักงานประจำที่มีเฉพาะเงินเดือน — ราคาประหยัดสุดเพราะคำนวณไม่ซับซ้อน, (2) 'ภ.ง.ด.90 ที่มีเงินได้หลายประเภท' ราคาเพิ่มตามจำนวนรายการและความซับซ้อน, (3) 'ภ.ง.ด.94 + ภ.ง.ด.90' (ฟรีแลนซ์/ร้านค้าบุคคลธรรมดา) คิดเป็นแพ็กเกจรายปี, (4) 'บัญชีรายเดือน + ภ.พ.30' สำหรับบุคคลธรรมดาจด VAT คิดเป็นรายเดือน ทีมงานจะประเมินจากเอกสารและเงื่อนไขจริงแล้วแจ้งยอดให้ทราบก่อนเริ่มงาน สอบถามเพื่อรับใบเสนอราคาฟรี ไม่มีค่าใช้จ่ายแฝง

Question 13

ยื่นภาษีเองได้ไหม ทำไมต้องจ้างสำนักงานบัญชี?

Accepted Answer

พนักงานประจำที่มีแค่เงินเดือนสามารถยื่น ภ.ง.ด.91 เองได้ผ่านระบบ D-MyTax ของกรมสรรพากร (ไม่ซับซ้อน) แต่สำหรับผู้ที่มีรายได้หลายประเภท ฟรีแลนซ์ ร้านค้า หรือชาวต่างชาติ แนะนำให้จ้างผู้เชี่ยวชาญเพราะ: (1) คำนวณผิดอาจเสียภาษีมากเกินไปหรือถูกเรียกตรวจย้อนหลัง, (2) ไม่รู้สิทธิลดหย่อนครบทำให้เสียเงินฟรี, (3) การเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาหรือตามจริงต้องใช้การวิเคราะห์, (4) หากถูกสรรพากรเรียกตรวจมีคนช่วยชี้แจง

Question 14

ถ้าไม่ได้ยื่นภาษีมาหลายปีแล้ว แก้ไขได้ไหม?

Accepted Answer

ได้ครับ สามารถยื่นย้อนหลังได้ โดยเรียกคำนวณภาษีที่ต้องชำระพร้อมค่าปรับและเงินเพิ่มในแต่ละปี ทีมงานจะช่วยประเมินภาระทั้งหมด จัดทำเอกสาร และยื่นย้อนหลังให้ถูกต้อง พร้อมทำหนังสือชี้แจงเจ้าหน้าที่สรรพากรหากมีการเรียกตรวจ แนะนำให้รีบดำเนินการเพราะค่าปรับและเงินเพิ่มจะสะสมตามระยะเวลา

Question 15

เงินคืนภาษีจะได้เมื่อไหร่ ทำไมบางคนได้เร็ว บางคนได้ช้า?

Accepted Answer

ระยะเวลาคืนภาษีแล้วแต่กรณีครับ ไม่มีมาตรฐานเดียว: (A) 'กรณีทั่วไป เอกสารครบ ข้อมูลไม่มีข้อสงสัย' — กรมสรรพากรใช้เวลาพิจารณาเบื้องต้น 3-7 วันทำการหลังยื่น e-Filing หากผ่านและผูกพร้อมเพย์ไว้แล้ว เงินจะเข้าบัญชีภายในไม่กี่วันทำการหลังอนุมัติ หลายรายได้รับคืนภายใน 1-2 สัปดาห์ (B) 'กรณีที่มียอดคืนสูง หรือมีลดหย่อนผิดปกติ' — อาจถูกขอเอกสารเพิ่มเติมผ่านระบบ D-MyTax ลูกค้าต้องเข้าไปอัปโหลดให้ภายในกำหนด ระยะเวลาขยายออกไปเป็นหลายสัปดาห์-หลายเดือน (C) 'กรณีเจ้าหน้าที่ต้องตรวจสอบเชิงลึก' — โดยเฉพาะหากใช้สิทธิลดหย่อนจำนวนมากหรือมีเงินได้หลายประเภท อาจใช้เวลาเต็มตามกรอบกฎหมาย คือไม่เกิน 3 เดือนนับจากวันที่กรมได้รับคำร้อง (ประมวลรัษฎากร มาตรา 27 ตรี) สาเหตุที่ทำให้ได้ช้า: (1) รายได้หรือยอดหัก ณ ที่จ่ายไม่ตรงกับข้อมูลนายจ้าง, (2) ยังไม่ได้ผูกพร้อมเพย์เลขบัตรประชาชน ทำให้ต้องรับเป็นเช็ค, (3) พร้อมเพย์ผูกไว้กับบัญชีธนาคารที่ปิดแล้ว, (4) ไม่เข้าไปตอบกลับเมื่อเจ้าหน้าที่ขอเอกสารเพิ่มเติม, (5) ยื่นภาษีช่วงโค้งสุดท้าย (ใกล้ 8 เมษายน) ทำให้คิวรอพิจารณายาว, (6) มีประวัติยื่นผิดในปีก่อน ทีมงานของเราช่วยติดตามสถานะผ่าน D-MyTax และประสานงานกับเจ้าหน้าที่เพื่อเร่งกระบวนการให้เร็วที่สุด

Question 16

รายได้ของผมใกล้จะถึง 1.8 ล้านบาท/ปีแล้ว ต้องเตรียมตัวอย่างไร?

Accepted Answer

ต้องจับตายอดให้ดีครับ เพราะตามประมวลรัษฎากร มาตรา 85/1 เมื่อรายได้สะสมในปีปฏิทินเกิน 1.8 ล้านบาท 'แม้เพียงบาทเดียว' คุณมีหน้าที่ต้องยื่นคำขอจดทะเบียน VAT (แบบ ภ.พ.01) ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้เกิน หากปล่อยให้เกินแล้วไม่จด จะโดนค่าปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน + เบี้ยปรับเพิ่มเติม แนะนำให้ทำ 3 ข้อเมื่อรายได้แตะ 1.5 ล้าน: (1) ปรึกษาเราเพื่อประเมินแนวโน้มทั้งปี, (2) เตรียมระบบออกใบกำกับภาษีและเก็บเอกสาร, (3) ตัดสินใจเลือก 'จด VAT ในนามบุคคลธรรมดา' หรือ 'จดทะเบียนเป็นบริษัท' ก่อนรายได้เกิน (ดูรายละเอียดทั้ง 2 ทางเลือกในข้อถัดไป)

Question 17

จด VAT ในนามบุคคลธรรมดาได้ไหม หรือต้องจดบริษัทเท่านั้น?

Accepted Answer

จดในนามบุคคลธรรมดาได้ครับ ไม่จำเป็นต้องเปิดบริษัทก่อน เมื่อจด VAT บุคคลธรรมดาแล้วคุณจะมีหน้าที่: (1) ออกใบกำกับภาษีเมื่อขายสินค้า/บริการ, (2) จัดทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขายทุกเดือน, (3) ยื่น ภ.พ.30 รายเดือนภายในวันที่ 15 (e-Filing 23), (4) เก็บเอกสารไม่น้อยกว่า 5 ปี, (5) ยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี + ภ.ง.ด.90 ประจำปีตามเดิม ข้อดี: ง่ายกว่านิติบุคคล ไม่มีค่าจดทะเบียนบริษัท ไม่ต้องปิดงบประจำปี ข้อเสีย: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สูงสุด 35%) อาจสูงกว่านิติบุคคล (สูงสุด 20%) และไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายบางประเภทได้เท่าบริษัท

Question 18

เมื่อไหร่ควรเปลี่ยนจากบุคคลธรรมดาเป็นนิติบุคคล (จดบริษัท)?

Accepted Answer

ไม่มีตัวเลขตายตัว แต่หลักเกณฑ์ที่ใช้พิจารณาประกอบกัน: (1) 'กำไรสุทธิต่อปีเกิน 750,000 บาท' — อัตราภาษีบุคคลธรรมดาจะเข้าขั้น 20% ซึ่งเท่ากับนิติบุคคล หากเกินจากนี้ นิติบุคคลคุ้มกว่า (SME กำไรไม่เกิน 3 ล้าน อัตราเริ่มที่ 15-20%), (2) 'ต้องการเครดิตและความน่าเชื่อถือ' — คู่ค้ารายใหญ่ ธนาคาร หน่วยงานรัฐ มักเลือกทำธุรกรรมกับนิติบุคคลมากกว่า, (3) 'ต้องการแยกทรัพย์สินส่วนตัวจากธุรกิจ' — นิติบุคคลจำกัดความรับผิด (Limited Liability), (4) 'มีหุ้นส่วน/ผู้ลงทุน' — นิติบุคคลมีโครงสร้างผู้ถือหุ้นชัดเจน, (5) 'ต้องการใช้สิทธิประโยชน์ BOI/SME' — ส่วนใหญ่เฉพาะนิติบุคคล, (6) 'รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี' — ถึงจุดที่ควรพิจารณาเพราะต้องจด VAT อยู่แล้ว หากรวมกับปัจจัยอื่นจะคุ้มกับการเป็นบริษัท ทีมงานวีรินทร์ทิราช่วยวิเคราะห์ Break-even และคำนวณภาษีเปรียบเทียบให้ก่อนตัดสินใจ พร้อมรับจดทะเบียนบริษัทให้ต่อเนื่อง

ยื่นภาษีบุคคลธรรมดา ครบทุกแบบ ทุกกลุ่ม

ขอบเขตงานภาษีบุคคลธรรมดาที่เราดูแลให้

ยื่นภาษีประจำปี ภ.ง.ด.90/91

ยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 สำหรับอาชีพอิสระและร้านค้า

วางแผนลดหย่อนภาษีอย่างคุ้มค่า

บัญชีรายเดือน + ภ.พ.30 สำหรับบุคคลธรรมดาที่จด VAT

ทำไมต้องให้วีรินทร์ทิราดูแลภาษีบุคคลธรรมดา?

เอกสารที่ต้องเตรียมสำหรับยื่นภาษีบุคคลธรรมดา

ขั้นตอนการทำงาน

รับเอกสารและประเมินประเภทเงินได้

คำนวณภาษีและวางแผนลดหย่อน

ยื่นแบบผ่านระบบ e-Filing

ติดตามคืนภาษีและให้คำปรึกษาต่อเนื่อง

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับบริการภาษีบุคคลธรรมดา