Question 1

收入达到多少需要登记 VAT？

Accepted Answer

经营者年销售商品或提供服务的收入超过 180 万泰铢，依法须进行增值税登记。 时间规定 • 须在收入达到门槛之日起 30 天内提交登记 • 无论个人或法人，只要收入达到门槛均须登记 收入计算方式 • 仅计算须缴纳 VAT 的商品或服务收入 • 依第 81 条规定享受 VAT 豁免的业务收入不计入 如不确定企业收入是否已达门槛，欢迎咨询团队。

Question 2

收入未达 180 万可以申请 VAT 登记吗？

Accepted Answer

可以，称为「自愿登记」。年收入未达 180 万泰铢的经营者可自愿申请 VAT 登记。 常见自愿登记原因 • 需要为客户开具增值税发票（未登记 VAT 只能开具收据） • 客户为需要进项税发票的公司或机构 • 需要申请进项税退税，用于企业采购的商品或服务 • 需要 PP.20 以提升企业信誉 注意事项 • 登记后的义务与达到门槛的经营者相同（每月申报 PP.30、开具增值税发票、编制进销项税报告） • 如需注销 VAT 登记，须按税务局程序申请撤销 欢迎咨询团队，评估您的企业是否适合自愿登记。

Question 3

哪些业务类型享受 VAT 豁免？

Accepted Answer

根据《税法典》第 81 条，以下业务享受增值税豁免： 商品销售 • 农产品（新鲜或保鲜状态），如大米、蔬菜、水果 • 活体及非活体动物、肉类、鸡蛋、牛奶 • 化肥、动物饲料、农药或兽药 • 报纸、杂志、教材 提供服务 • 境内运输（陆路、水路） • 公立及私立学校教育 • 公立及私立医疗机构的医疗服务 • 审计、法律及其他自由职业 • 图书馆、博物馆、动物园服务 • 研究服务 • 地方政府服务（非商业性） 重要例外 • 部分豁免业务可自愿登记，如农业、报纸销售、运输业 • 部分业务无权登记，如医疗机构、学校、审计师、律师 如不确定您的业务是否在豁免范围内，欢迎咨询团队。

Question 4

办理需要多少个工作日？

Accepted Answer

预计时间 • 准备文件并提交登记：约 3-5 个工作日（收到完整文件后） • 等待税务官员实地检查：取决于当地税务局安排 • 领取 PP.20：官员批准后约 45 个工作日（邮寄至营业场所或自行前往当地税务局领取） 可能延长的情况 • 文件不完整或有误，需补充或修改 • 税务官员要求额外文件（各地要求可能不同） • 营业场所为公寓或住宅楼，需提供住宅法人额外文件 • 场所同意方存在文件问题 从开始准备文件到收到 PP.20，整体约需 2-3 个月（不含客户准备文件的时间）。

Question 5

税务官员实地检查时需要准备什么？

Accepted Answer

提交登记后，当地税务官员将预约实地检查（电话或邮件联系）。 需提前准备的事项 • 公司/企业招牌：清晰悬挂于营业场所正面 • 登记所用原始文件：全套备齐 • 官员可能查看营业计划书、产品或服务样品，或企业确实在筹备经营的证明，如建厂、采购商品、下订单等 官员检查内容 • 实际地址是否与申报一致 • 企业招牌是否已悬挂 • 场所是否与业务性质相符 • 文件是否完整正确 如需修改 • 官员将告知需补充或修改的内容 • 董事须亲自前往当地税务局提交文件，或授权他人代为办理——需准备：授权委托书（贴足印花税）、受托人身份证、委托人身份证复印件 • 须持续办理直至获得批准 团队将提前提供场地准备及文件准备建议，确保顺利通过检查。

Question 6

营业场所为公寓或住宅楼，可以登记 VAT 吗？

Accepted Answer

可以，但需提供住宅法人的额外文件，且可能遇到一些问题。 额外所需文件 • 住宅法人登记证书 • 住宅法人会议记录 • 住宅法人纳税人识别号 • 住宅法人出具的证明该场所可用于商业经营的确认函 常见问题 • 公寓管理处同意登记公司但不同意登记 VAT，因担心须悬挂企业招牌 • 部分公寓有禁止商业用途的规定 • 各住宅法人的规定各有不同 建议在开始办理前先向住宅法人确认是否同意将场所用于 VAT 登记。团队将协助沟通并提供备选方案。

Question 7

登记 VAT 后有哪些义务？

Accepted Answer

完成 VAT 登记后，须持续履行以下义务： 每月义务 • 申报 PP.30（增值税申报表）每月须申报，无论当月是否有进销项业务 • 申报截止日：纸质申报为次月 15 日前；网上申报（e-Filing）为次月 23 日前 • 每月编制进项税及销项税报告 有销售时的义务 • 每次销售商品或提供服务时须开具增值税发票 • 增值税发票须包含法定必要信息（名称、地址、纳税人识别号、VAT 金额） 其他义务 • 信息变更（迁址、改名、增减分支机构）须在 15 天内申报 • 税务文件须保存至少 5 年 登记完成后，团队将详细说明全部义务。

Question 8

纸质申报 PP.30 与网上申报有何区别？

Accepted Answer

纸质申报 • 截止日：次月 15 日前 • 申报地点：当地税务局分支机构 • 缴税方式：在税务局柜台或指定银行缴纳 通过税务局 e-Filing 系统网上申报 • 截止日：次月 23 日前（延期 8 天） • 申报网址：efiling.rd.go.th • 缴税方式：银行转账、二维码或信用卡建议 • 网上申报更便捷，额外享有 8 天申报期，且无需前往税务局 • 税务局鼓励网上申报以减少纸张使用 网上申报延期 8 天的优惠有效至 2027 年。

Question 9

PP.36 是什么？登记 VAT 后需要申报吗？

Accepted Answer

PP.36 是代境外销售方缴纳增值税的申报表，适用于向未在泰国登记 VAT 的境外经营者支付商品或服务款项的情况。 须申报 PP.36 的常见情况 • Meta Ads（Facebook/Instagram）广告费 • Google Ads 广告费 • 境外 SaaS/软件服务费 • 在泰国使用的其他境外公司服务费 申报截止日 • 付款当月月末后 7 天内（纸质申报） • 付款当月月末后 15 天内（网上申报） 与 PP.30 的区别 • PP.30 = 每月进销项税汇总（每月申报） • PP.36 = 代境外销售方缴纳 VAT（仅在有付款的当月申报） 如您的企业有向境外公司支付款项，团队将协助正确申报 PP.36。

Question 10

未申报 PP.30 或 PP.36 会有什么罚款？

Accepted Answer

PP.30 和 PP.36 适用相同的处罚标准，可能涉及以下 3 项： 1. 刑事罚款（未申报或逾期申报） • 逾期不超过 7 天：罚款 300 泰铢 • 逾期超过 7 天：罚款 500 泰铢 2. 滞纳金（逾期缴税） • 应缴税额的 1.5%/月 • 不足一月按一月计算 • 如无须缴税，则无需支付滞纳金（仅缴刑事罚款） 3. 附加税 • 补充申报情况：应追缴税额的 1 倍 • 从未申报情况：应缴税额的 2 倍 注意事项 • PP.30：即使当月没有任何进销项业务，也须每月申报（零申报） • PP.36：仅在有向境外经营者付款的当月申报，无付款则无需申报 以上 3 项处罚同样适用于 PP.30 和 PP.36。

Question 11

有代为前往当地税务局办理的服务吗？

Accepted Answer

通常我们的服务通过税务局电子系统提交登记，既便捷又高效。如需要代为前往当地税务局亲自提交文件，我们同样提供此项服务，将收取额外的交通及办理费用。 如需使用此服务，请提前告知团队，以便评估费用并安排办理计划。

Question 12

外国人或外国法人可以注册增值税吗？

Accepted Answer

可以，但条件因经营者身份不同而有所差异。 外国法人（外国人持股超过 49%） 在注册 VAT 之前，须先依据《2542年外国商业法》取得在泰经营许可，主要有两条途径： • FBL（外商营业执照） — 由商务部直接颁发，适用于属于该法附表二或附表三的业务 • FBC（外商营业证书） — 获得 BOI 投资促进证书或依据条约享有权利（如美泰友好条约对美国公民的规定）后颁发 • 取得 FBL 或 FBC 并完成法人注册后，方可申请 VAT 登记 外国籍个人 • 一般而言，外国人不得在泰国以个人名义办理商业登记（独资经营），但依据美泰友好条约享有权利的美国公民除外 • 实际上，大多数外国人须先设立法人（公司），再以公司名义注册 VAT 在泰国境外的经营者 • 若经营者身处海外但在泰国设有代理人，可由代理人代为申请 VAT 登记 • 须提供经大使馆或领事馆认证的书面授权委托书 外国人所需额外文件 • 护照副本（或护照替代文件，或外侨居留证） • 外商营业执照（FBL 或 FBC）副本 其他条件 • 180 万泰铢/年的收入门槛与泰国经营者相同 • 登记后的义务（每月申报 PP.30、开具增值税发票、编制进销项税报告）完全相同 团队拥有服务外国个人及法人经营者的丰富经验，欢迎就具体情况进行咨询。

Question 13

个人经营者可以登记 VAT 吗？是否有必要？

Accepted Answer

可以。从事经营的个人与法人一样可以登记 VAT，无论是年收入达到 180 万泰铢门槛（须强制登记）还是自愿登记（未达门槛）。 建议登记的情况 • 年收入达到 180 万泰铢 — 依法须登记 • 主要客户为需要增值税发票的公司 — 登记后具备竞争优势，因客户可将其计入进项税 • 商品或原材料成本高 — 登记后可申请进项税退税，有效降低成本 • 示例：每月采购原材料 20 万泰铢的批发商，每月可退 VAT 达 14,000 泰铢 暂不必要的情况 • 主要客户为普通个人，无需增值税发票 • 小型企业，收入不高，成本低 — 可退进项税少，不值得承担额外义务 • 尚无法承担每月申报 PP.30 及编制进销项税报告的工作 • 示例：月收入 5 万泰铢、客户为普通个人、几乎无成本的自由职业程序员 — 暂无需登记 个人经营者注意事项 • 登记文件与法人略有不同（使用身份证、户口本，无需登记证明书） • 登记后义务（每月 PP.30、增值税发票、税务报告）与法人完全相同 如仍不确定是否应当登记，欢迎咨询团队为您的企业进行评估。

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